Cómo calcular las deducciones por distribución de ingresos del patrimonio o de los fideicomisos (Anexo B)

  1. Finanzas personales
  2. Planeación Patrimonial
  3. Cómo calcular las deducciones por distribución de ingresos del patrimonio o de los fideicomisos (Anexo B)

La Deducción por Distribución de Ingresos (Anexo B) es única para fideicomisos y patrimonios. Cuando los fideicomisos y patrimonios otorgan pagos de ingresos a los beneficiarios, esos pagos tienen consecuencias de impuestos sobre la renta para el fideicomiso o patrimonio y para los beneficiarios. El fideicomiso o patrimonio recibe una deducción, y los beneficiarios deben incluir la cantidad deducida del Formulario 1041 en su Formulario 1040 individual.

El Formulario 1041, Anexo B, sintetiza toda la información importante en la deducción de la distribución de ingresos más importante.

Para completar el Anexo B, siga estos pasos (a menos que el fideicomiso o patrimonio esté en su último año):

  1. Tome el total de la línea 17 al frente del Formulario 1041 (línea 1).
  2. Sume ese total al interés exento de impuestos ajustado, que no es más que el interés total exento de impuestos menos los cargos fiduciarios y otros cargos que se le asignen (también conocido como el contenido de la línea 2).
  3. Ingrese la ganancia neta de capital (voltee su declaración de impuestos al frente y coloque el número que ve en la línea 4 en el Anexo B, línea 6 al reverso).
  4. Reste ese número de su total de la Lista B, líneas 1 y 2, para llegar a la utilidad neta distribuible (DNI), o la cantidad total que posiblemente podría ser gravada al beneficiario.

Si está preparando la declaración de impuestos para una sucesión o un fideicomiso simple, puede ignorar el Anexo B, línea 8. Si el suyo es un fideicomiso complejo y usted no está obligado a distribuir todos los ingresos o distribuyó más que sólo los ingresos, necesita calcular el ingreso contable del fideicomiso (TAI, por sus siglas en inglés).

Para calcular el TAI, agregue las líneas 1 a 8 del frente del Formulario 1041 y el ingreso exento de impuestos de la línea 1 de “Otra información” en el reverso del Formulario 1041. Reste las ganancias o pérdidas de capital (línea 4, Formulario 1041) y todos los cargos y gastos que haya cargado contra los ingresos obtenidos en el fideicomiso.

Excluya las comisiones y gastos cargados contra el capital (incluyendo las comisiones que haya pagado de las ganancias de capital) cuando calcule el TAI. Además, no asigne ninguno de los cargos por ingresos que haya pagado entre ingresos gravables y exentos de impuestos.

En el Anexo B, línea 11, usted pone la cantidad total de distribuciones hechas del patrimonio o fideicomiso a los beneficiarios durante el año fiscal. Estas cantidades pueden ser obligatorias. Por ejemplo, en el caso de un fideicomiso simple, todos los ingresos deben distribuirse en el año fiscal para el que está preparando la declaración.

En este caso, se puede aplicar uno de los tres escenarios:

  • Si se le requiere que distribuya todo o parte de los ingresos del fideicomiso, coloque la cantidad que debe pagar al beneficiario (incluso si no la pagó) en la línea 9.
  • Cualquier cantidad de ingresos que usted pagó al beneficiario a su discreción, pero que no fueron exigidos por el instrumento de fideicomiso, debe estar en la línea 10.
  • El total de las líneas 9 y 10 pertenece a la línea 11.

En la línea 12, calcule qué porción de esa distribución total provino de ingresos exentos de impuestos. Si usted distribuyó el 100 por ciento de los ingresos, coloque el número que tiene en el Anexo B, línea 2. Si distribuyó menos del 100 por ciento, calcule el porcentaje de ingresos que sí distribuyó y luego multiplique ese porcentaje por la cantidad de la línea 2 del Anexo B. Reste la línea 12 de la línea 11 para llegar a la línea 13, Anexo B.

Ahora que ha calculado la línea 13, también debe llegar a la línea 14. Sólo reste la línea 2 del Anexo B de la línea 7 y coloque su respuesta en la línea 14. Compare las líneas 13 y 14. El menor de los dos es la deducción por distribución de ingresos. Coloque su respuesta en la línea 15, Anexo B, y luego lleve el resultado a la línea 18 en la página 1 del Formulario 1041.

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *