Cómo calcular el interés y los dividendos de un difunto, un patrimonio o un fideicomiso

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Al presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1041, su primera tarea es determinar cuánto ingreso ganó el contribuyente (ya sea un fideicomiso, un patrimonio o un difunto). Dos de los principales tipos de ingresos con los que tendrá que lidiar son los intereses y los dividendos. Use los formularios 1099-INT y 1099-DIV del contribuyente para calcular el ingreso gravable por intereses y dividendos que necesita reportar.

Intereses: Formulario 1099-INT

El interés es el ingreso que usted recibe porque ha prestado dinero. No importa dónde o a quién le preste dinero, los ingresos obtenidos de esa inversión son intereses.

Con la excepción de los intereses que usted gana al hacer préstamos personales, el Formulario 1099-INT debe decirle con cuánto interés está tratando. Sume todos los formularios 1099-INT para obtener el total del año. Para los declarantes que no son de año calendario, recuerde que el uso de la información del formulario 1099 puede causar que usted reporte ingresos por encima o por debajo de lo que debe reportar. Asegúrese de mantener registros excelentes para compensar esta discrepancia.

Usted reporta el total de intereses gravables en la línea 1 del Formulario 1041, o en la línea 8a del Formulario 1040. Usted muestra los intereses exentos (intereses no sujetos al impuesto federal sobre la renta, como los intereses de los bonos municipales) en el reverso del Formulario 1041, en la Pregunta 1 de “Otra información”. Si está preparando el formulario 1040 final del difunto, ponga su interés exento en la línea 8b.

Dividendos: Formulario 1099-DIV

A diferencia de los intereses, los dividendos representan los beneficios de una empresa en la que usted posee acciones. Usted puede obtener dividendos de empresas que cotizan en bolsa o que están en manos de sociedades anónimas, ya sean nacionales o extranjeras. Usted puede recibirlos de corporaciones específicas o de acciones de un fondo mutuo, que compra y vende las acciones de muchas corporaciones, dándole pequeñas porciones de cada dividendo individual.

Cada enero usted recibe un Formulario 1099-DIV, que muestra cuánto ganó con los dividendos. Los tipos más comunes de pago de dividendos que se muestran en el Formulario 1099-DIV son los siguientes:

  • Dividendos totales: Los dividendos totales son la cantidad total de dividendos ordinarios que usted recibió. Sume estos números de todos los Formularios 1099-DIV y coloque el total en la línea 2a del Formulario 1041 o en la línea 9a del Formulario 1040.
  • Dividendos calificados: Los dividendos calificados están sujetos a tasas de impuesto sobre la renta más bajas. Si ha recibido más de un Formulario 1099-DIV, y cada uno de ellos tiene una cantidad enumerada en la casilla 1b, añada todas las cantidades que figuran en la casilla 1b y coloque el total en la línea 9b del Formulario 1040 o divídalo entre las líneas 2b(1) y 2b(2) del Formulario 1041.
  • Dividendos de ganancia de capital: Los dividendos de capital son pagos que usted recibe que se derivan de la venta de activos dentro del fondo y que están sujetos a una tasa de impuesto sobre la renta más baja. Por lo general, usted coloca los montos que aparecen en la casilla 2 del Formulario 1099-DIV en el Anexo D (ya sea para el Formulario 1040 o el Formulario 1041). Sin embargo, si usted está preparando el Formulario 1040 del difunto y él o ella no tiene otras ganancias o pérdidas de capital, marque la casilla al lado de la línea 13 del Formulario 1040, y luego llene la cantidad.

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